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    要加强对融资租赁的认知,重视文化差异造成的混乱

    本周我们读《融资租赁在中国(问题与解答)》。

    融资租赁概念很简单,也仅仅设计出租人、承租人、供货人三方,但融资租赁的交易的综合性和解决方案的多样性让其变得很复杂。综合性是指它不是单纯点金融,也不是单纯的销售,而是一种金融方面资源整合的服务。多样性是指租赁无固定模式,每个案例都需要量体裁衣。因此,融资租赁实践过程中需要不断学习。

    融资租赁开始于1952年的美国加州,而直到1981年中国才第一次引进。中美两国之间的融资租赁有个共同点,就是发生的逻辑,都是先有交易,进而发展为惯例,然后又税收,再有规则,*后出现会计准则。



    交易其实年份

    法律出台年份

    间隔

    会计准则出台年份

    间隔

    美国

    1952

    1968

    16

    1976

    24

    中国

    1981

    1999

    18

    2001

    20

    中美相差

    29

    31


    25



    从上表可以看出,两国在融资租赁交易发生至法律和会计准则出台时间的相隔几乎是一样的。


    融资租赁在中国发展经历了三个时期



    1.初期(1981-2000)

    在此期间,融资租赁快速发展,也遭遇了全行业租金拖欠。外商投资的融资租赁一度是我国引进外资的重要渠道,但在此期间,外商投资的融资租赁公司从36家锐减至10家,很多还处于停业状态。不过初期期末,融资租赁有了基本的法律法规,包括《合同法》、《企业会计准则——租赁》、《金融租赁公司管理办法》、《外商投资租赁公司审批管理暂行办法》。

    2.中期(2001-2010)

    这段时间虽然有了法律,但融资租赁依旧叫好不叫座。融资租赁主管部门和协会对公众进行了认知教育,极大促进了对融资租赁的认知。期间也有两件重要的事件发生,2004年12月开放内资融资租赁试点,2005年12月开放外商独资融资租赁企业。到2010年,我国GDp超过日本,外汇储备也有了很大增长,达到2.8万亿美元。

    3.近期(2011~)

    融资租赁公司数量迅速增加,公众对融资租赁认知也提高了,从业人员也迅速增多,但依旧有1/3的新设公司没有业务做,行业对于融资租赁还处于半生疏状态,企业诉讼案例**增加。



    融资租赁、金融租赁、经营租赁区别



    有了融资租赁,经营租赁、金融租赁也逐渐出现。但这些名称有些喜恶别。

    金融租赁仅仅是一种机构名称,是有银监会审批并颁发拍照。内资融资租赁企业由商务部和国税总局联合审批,外商独资企业则由商务部审批。

    经营性租赁和融资租赁的哈别在于:经营租赁是融资租赁的一种会计处理方式。融资租赁属于全额支付,租金支付结束,租赁物所有费用都全部归还,而经营性租赁只能收回部分资金。因此,租赁物所有权也有所不同,融资租赁的资产由承租人资本化,计入承租人财务报表并计提折旧;而经营租赁则由出租人资本化,计入出租人财务报表,由其计提折旧。


    融资租赁的发展总结



    融资租赁发展至今,可以总结出以下特点:

    1.先天不足,但后期发展顺利

    回顾发达国家的融资租赁发展历史,融资租赁起步时都具备成熟的金融市场,有高度发达的银行系统,还有奖金的民法、商法、税务制度、会计制度等等。反观中国融资租赁岂不是,银行业系统这个金融业*重要的支柱都处于初期阶段,其他都还没有发展起来。但经过多年的努力,法律法规已经建成,公众的认知也大大改善。

    2.认知依旧欠缺

    尽管融资租赁已经发展了多年,但很多融资租赁企业的高管对于租赁、金融租赁、融资租赁、经营租赁的内涵都很难解释清楚,对于整个行业也存在盲目照搬照抄的问题。水务和财会对于融资租赁的支撑作用还没能很好的体现。

    3.文化差异造成混乱值得重视

    融资租赁作为外国舶来品,很多内容的学习就必须有翻译,而文化方面的差异造成世纪操作过程中出现很多问题。比如翻译的时候多把Lease翻译为租赁,租赁在国内可以指融资租赁,也可以指实物租赁,但其实融资租赁和实物租赁区别很大。


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